美國海關與邊境保護局（CBP）針對登記進口商（Importer of Record/IOR）發布了全新且嚴格的法規，同時加重了美國報關行的審查責任。自2027年1月5日起，向美國進口貨物的登記進口商（Importer of Record/IOR）將面臨新規：如果被認定為外國登記進口商（Foreign IOR ）而不是美國登記進口商（US IOR ），則必需通過反恐貿易夥伴計畫（CTPAT）認證，或必須透過已經過反恐貿易夥伴計畫（CTPAT）認證的報關行（(CTPAT-validated customs broker ）來辦理進口。
一、「美國登記進口商（US IOR）」的認定門檻大幅提高
過去僅憑美國地址、雇主身分識別號碼（EIN）或美國子公司，已經無法再被認定為「美國登記進口商（US IOR）」。只要不符合以下嚴格標準，一律會被美國海關與邊境保護局（CBP）視為「外國登記進口商（Foreign IOR）」。
要符合美國登記進口商（US IOR）資格，企業必須同時滿足以下三大條件：
- 美國合法註冊：公司的主要營業地點必須在美國，且依美國法律合法成立。
- 具備實質營運（經濟實質）：
o 在美國境內有實體據點，並有實際的商業行為（包含聘僱美國員工、發放薪資、在國內有營收或經營零售據點），以及
o 包含：實體資產、員工規模、營業總收入須高於銷貨成本、財務健全、具備穩定獲利能力與充足資本等評估依據。 - 符合所有權與資產標準：
o 所有權控制： 必須有至少 51% 的實質受益權與控制權掌握在美國公民或綠卡持有者手中。（註：實質受益人通常指持有 25% 以上權益或實際行使重大控制權的自然人；若架構複雜，須追溯至最終自然人），以及
o 美國不動產或資產： 企業須直接擁有相當數量的、無抵押的美國不動產或國內實體資產（國內實體資產是指美國銀行存款、國庫券、廠房、設備或存貨）。
審查時必須提供的證明文件（包括但不限於）：
• 公司設立證明（顯示美國註冊州別）。
• 所有權與控制權紀錄（包含資本結構表、股東名冊）。
• 美國公民或綠卡身分證明。
• 不動產權狀及無抵押證明。
• 公司高階主管簽署的正式切結書。
二、外國登記進口商（Foreign IOR ）的核心應變方案
如果您被判定為外國登記進口商(Foreign IOR)，自2027年1月5日起，只有兩大合規途徑來申報進口：
• 外國登記進口商（Foreign IOR ）本身取得反恐貿易夥伴計畫（CTPAT） 認證；
- 實務上選擇有限，因為反恐貿易夥伴計畫（CTPAT ）官方資格目前主要僅限於特定地區企業（如美國本地、加拿大、墨西哥製造商）。
- 企業想直接申請反恐貿易夥伴計畫（CTPAT ）的基本門檻為：
• 過去 12 個月有進口紀錄的進口商、
• 擁有有效 IOR 編號與連續保證金（Bond）、
• 在美、加設有辦公室、
• 指定公司高階主管擔任貨物安全官、
• 簽署反恐貿易夥伴計畫（CTPAT ）夥伴自願參與同意書、
• 完成供應鏈安全檔案，以及
• 無欠繳任何美國海關的未結債務。
或
• 委託已取得反恐貿易夥伴計畫（CTPAT ）認證的持牌報關行。（這兩種方式在成本與後續維護上有很大差異）。
三、對美國報關行的嚴格要求
• 強制身分核查： 所有持牌的美國報關行無論本身是否有反恐貿易夥伴計畫（CTPAT）認證，在把客戶申報為美國登記進口商（US IOR）之前，都必須強制審查其公司章程、股權結構、受益人身分與財務紀錄。
• 紀錄保存： 美國報關行必須將驗證文件保留 5 年。
• 過渡期緩衝： 美國報關行可個別申請延期適用，但所有美國報關行最遲必須在 2027 年 5 月 6 日前全面合規。
四、違規的執法與罰則
• 取消通關特權： 若申報的身分不實或錯誤，美國海關與邊境保護局（CBP ）可能會直接取消即時提貨特權，改為強制現場申報（必須在貨物放行前繳清關稅並交齊文件）。
• 報關行與進口商罰款： 申報身分錯誤將面臨貨物應課稅價值 5% 至 80% 的高額罰款，美國報關行也可能遭受監管處分。
五、2027年1月5日前，您現在該做什麼？
• 外國企業與進口商：檢視目前擔任登記進口商（Importer of Record/IOR）的實體是否符合美國登記進口商 (US IOR)的標準。如果屬於外國登記進口商（Foreign IOR），請馬上跟配合的報關行確認對方是否具備反恐貿易夥伴計畫（CTPAT ）認證。
• 評估是否需要改由美國買家接手登記進口商（Importer of Record/IOR）責任。
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